海外汇钱来加拿大 一不注意反而要交税 留好证据最重要
新移民来到加拿大,必须要学习的一门“社会课”就是如何报税和纳税。在加国工作的人都知道,自己的工资到手时大多已经被扣除了相关的税款,在报税季则要按事实情况报税,多退少补。但除去工资之外,生活中还有许多别的收入财物的机会,比如结婚时收到红包,长辈去世后留下财产,或者从亲友处获赠价值不菲的收藏品等等。此外许多移民虽然人在加拿大,但同中国依然联系密切,时常账户也会收到中国或其他海外账户打来的钱。那么,这些财产需要交税吗?
收到礼品或礼金无需报税及交税
加拿大不存在“赠与税(Gift Tax)”的概念。于是,加拿大所有的税务居民在本土收到礼物或礼金时,无需将这些财产列入个人收入报税和交税。其逻辑是:收到的礼金在计入该居民名下前,应该已经被赠予者报税和交税了。所以,如果对礼金和礼物再次征税,则会形成重复征税的事实。因此,在通常情况下,无需对礼物及礼金报税和征税。
收礼报税有例外
虽然无需征收“赠与税”,但也有例外情况。如果是从雇主(Employer)处获赠财物,或者赠送者和收受者间事实上形成了劳务雇佣关系,则赠送的礼物或礼金会被视作可征税收益(Taxable Benefit)。但是,依据礼物的性质不同,也分为不同情况。加拿大税务局(Canada Revenue Agency)在其官方网页标出被视为可征税的财物。现金、具有支付功能的礼品卡、代金券、金块、基金、股份等,均应被视作可征税收益。而电影票、活动入场券等则无需被征税。
除了这种雇主与雇员间的赠与形式之外,如果赠送或获赠房产或投资产品,也会涉及其独特的征税制度。比如说,某税务居民从父母处获赠了一套非自住房(Principal Residence)的房产,税务部门则会根据房产完成赠与时的市场价对该房产进行估价,并计算该价值与赠与人最初购买房产时的买入价的差值。如果产生资本收益(Capital Gain),则赠与人,即此例中的父母,需要对这部分收益进行纳税。股票、基金等投资产品同理。
海外转账有备案
移民来加生活,不光要面对为自己的收益报税的问题,还免不了和跨国转账打交道。将自己名下的、在海外的财产转移到加国,需要报税、纳税吗?依据财产的性质、转账的方法和和财产数额的不同,税务部门也会产生不同的界定。
根据加拿大税务局制定的2013经济措施计划(Economic Action Plan 2013),为防止国际偷税、漏税以及瞒报海外收入等不法行为,自2015年1月1日起,所有经国际电汇(International Electronic Funds Transfers,EFTs)汇入加拿大账户的超过10000加元的资金都必须在税务局备案。也就是说,不管汇款人是谁,款项是什么性质,税务居民使用加拿大账户收到海外的超过10000加元的汇款后,处理这笔汇款的金融机构必须向税务局报告。如果在24小时内发生一笔以上共计金额超过10000加元的来自同一账户的转账,税务部门也将会把这两笔交易视作一笔转账,因此,收款者使用的银行或其他中介机构依然需要向税务局报告。按规定,机构应该在收到款项后的5天内向税务局报告这笔转账。
值得注意的是,有中国移民曾尝试以“蚂蚁搬家”的方式,通过自己的不同海外银行账户,向自己在加拿大的几家不同银行所开设的账户连续汇入每笔低于10000加元的汇款。虽然理论上并未违反上述规定,但因银行怀疑其大额资产来源可疑,便依然使用自己的权限向税务局报告。最终,该移民被税务局严格调查,并认定其资金属于海外收入,责令其补缴税款。值得注意的是,如果这些钱在中国是通过合法渠道获得并已经缴纳个人所得税,加国政府不会完全重复收取个人所得税,而只会收取加国税率要求的比中国税率要求的高的部分。
只要收款人能够提供这些资金在中国已经合法纳税的证据,便可避免被双重征税。
不是所有的海外打来的钱都需要缴税。上述例子中,是因为该移民自己给自己打款引起注意,而其资金被认定为海外收入,所以才被要求缴税。如果汇款是赠予性质,则原则上无需纳税。但是,如果汇款过于频繁,或数额过大,难免会引起税务部门关注。因此,便需要保存好赠与的证据(如赠与人的书面说明及转账单据等),以应对查税。
加国加紧税务侦查
最近,加国税务部门透露,已将安省和BC省视作新一轮税务侦查工作的重点区域。在过去一年多的时间里,加拿大税务局已经从安省追缴了超过2.1亿加元的税款。加拿大税务部长勒布蒂利耶(Diane Lebouthillier)明确地表示,接下来希望在BC省也能有同样力度的收获。总理特鲁多也表示,加国将更加严格地执行税务监察工作。在国税局公布的重点查处对象之中,便包括可以的大额资产来源、瞒报收入、偷税漏税等项。
不过,遵纪守法的加拿大居民对此无需担心。如果只是以正常频率和数额收到海外汇来的钱,即便引来税务局上门,只需保留汇款的相关单据,并证明自己收到汇款的赠予性质,即无需对这些汇款缴税。不过,如果海外的汇款的确源自于自己在海外的收入,曾应当按规则报税、缴税,不要贪图小利,反而惹来大麻烦。