【企业税务规划】罗杰斯集团创始人Ted Rogers对公司保单的战略性使用

2008 年泰德罗杰斯去世时，多家家族控制的公司为他的生命持有 12 份独立的人寿保险单。这些保单的收益，总计近 1 亿加元，支付给了罗杰斯企业。反过来，该公司将此金额记入其资本红利账户 (CDA)。然后，它能够将这些收益作为资本股息分配给其他家族企业。资本红利的主要优势是所有收益对接受者都是免税的。

法庭案件，Rogers Enterprises (2015) Inc. vs. Queen 处理的税法自此发生了变化。除了澄清该法律（支持罗杰斯家族的解释）外，该案还强调了公司拥有的人寿保险对于最富有的家庭的价值。

泰德·罗杰斯 (Ted Rogers) 了解永久人寿保险可以为他的家族企业和他的家庭成员带来的价值。随着家庭财富和潜在纳税义务的增加，这一价值也会增加。

精心设计的税收和遗产规划可以采取多种形式——并涉及许多不同的策略。正如 Ted Rogers 所表明的，永久人寿保险和免税资本红利账户CDA 继续发挥着重要作用。

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