安省居民、common-law、无遗嘱
大卫和莎莉同居五年多，育有一男孩3岁一女孩6个月。俩人按 common-law 报税，没签过同居协议，也没遗嘱。大卫工作稳定，在单身时就买了一套房，和莎莉相识后，莎莉搬来同住，房子没改产权。有了孩子之后莎莉决定辞职带娃，计划在孩子们上小学之前暂不回归职场；大卫作为全家唯一的收入来源，工作很勤奋，还做了一些小投资，投资收益和RRSP均在他名下。莎莉除了一心带孩子照顾家，其他方面一直是甩手掌柜。他们想了解万一今后关系破裂了、或其中一人去世了，将会怎样。
如果分手
在安省, 同居关系不受 Family Law Act 的保护, 关系破裂后，如果两人在孩子的监护权方面不能达成协议，法庭会站在孩子利益最大化的立场上决定谁获得监护权，孩子年幼时通常更倾向把监护权给妈妈, 大卫得支付 spousal support 和 child support，但不必平分家产；
如果莎莉想要财产，只能根据“unjust enrichment ” 或 “quantum meruit” 证明大卫名下的资产是因为她的贡献（看孩子、做家务、让大卫能够一心工作还有时间精力做投资）才得以积累的， 但是这类诉讼又臭又长，费钱耗神，还不保证莎莉最终能成功分到；由于二人不是法律上的夫妻，分手后，莎莉无权继续住在大卫名下的房子里。
如果一方去世
没有遗嘱的情况下，common law 关系在安省没有法定继承权，因此莎莉不能继承到大卫的遗产。若想分一些，她也只能根据 dependents’ relief 或 unjust enrichment 向法庭提出要求。这类 claim 有时间要求，必须在拿到 certificate of appointment of estate trustee 的6个月之内提出，诉讼过程还耗时、耗力、还耗钱，最后的结果也不能保证。
根据无遗嘱继承的顺序，没有配偶，孩子会获得逝者的全部遗产。由于小孩未成年，政府的 Office of the Children’s Lawyer 这个部门会介入代管遗产，直到孩子满18岁时再交付。所以万一大卫意外去世了，他的房子、RRSP和全部投资将全部由安省 Children’s Lawyer 为两个孩子代持，莎莉拿不到一分钱。孩子成长期间如果需要用钱，还得向这个部门申请，再等批复。
莎莉作为亲妈是孩子的监护人（ legal guardian）可以决定孩子在哪住、上哪个学校、吃喝拉撒等事宜，但这并不表示她自动成为 ”guardian of property”。也就是说，遗产是属于未成年孩子的，亲妈也得跟法庭申请，等拿到正式任命之后才能作为 guardian of property 有资格代管这笔遗产，等孩子满18岁交付。
大卫和莎莉这才意识到common law 若没有遗嘱，对方几乎没什么权益。他们最后决定签一份同居协议，给莎莉一些经济上的保障；大卫立遗嘱，指明莎莉是遗产继承人、执行人和未成年孩子的监护人以防政府 Children’s Lawyer 介入。
BC省居民、重组家庭、common-law、无遗嘱
大卫今年60岁，莎莉50岁，二人早年都有过一次婚姻。中年相识，现在在BC省一起生活了五年，没办结婚手续。大卫有2个女儿，一个35一个33；莎莉有一个儿子20岁；孩子是各自之前的婚姻生的。大卫和莎莉的收入和资产势均力敌，但都没有遗嘱。
- 他们联名拥有一处自住房，价值190万，是小家庭的主居所, 二人同意这个房作为 principal residence;
- 俩人还共同持有一个 condo, 价值100万；
- 莎莉个人的 RRSP账户里有50万, 并填表设置了大卫为 direct beneficiary; 她还有一些股票，此时市值70万；
- 大卫名下有RRSP 30万, 设立了莎莉为 direct beneficiary; 也有股票，市值30万
莎莉的资产价值约 265万，大卫的资产约值205万。二人约定，若一方先去世了，首先在经济上保证对方的生活品质不受影响，等另一方也去世了，各自的财产给各自的孩子。
大卫先去世了
- 自住房由于采用联名持有（joint ownership with right of survivorship）自动归了莎莉，不进入遗产；
- Condo 也是联名, 自动归莎莉，不进入遗产；
- 30万RRSP有指定受益人，由莎莉直接获得，不进入遗产；莎莉作为 common-law spouse, 可选择将这笔 RRSP 计入大卫的 final return 由estate交税；也可以申请免税 rollover 直接过户到自己RRSP账户内，等去世时再一并交税；
- 只有30万的股票，进入大卫的遗产。
根据BC省的继承法，无遗嘱的情况下，common law 可分得对方遗产的前15万，剩余的遗产中同居配偶可再得1/3， 其余2/3由孩子们均分；因此莎莉通过joint ownership自动得到了两个房子和全部的RRSP，还得到了股票20万，而大卫的两个女儿一共才继承到10万。
莎莉后去世
- House和 condo 如今构成了她的遗产，完税后，由儿子继承；
- 莎莉原本有50万RRSP，加上大卫那30万，一共80万（假设无增长），由于她设了直接受益人是自己儿子，儿子直接获得，不进入遗产；
- 70万的股票，进入莎莉的遗产，完税后再由儿子继承。
结果令人诧异。莎莉的儿子得到了价值近400万的资产，而大卫的女儿们只在大卫去世时得到10万。
在继承这件事上，step child 没有继承权；而合法收养的孩子（legally adopted) 、婚外子女（child born outside marriage) 以及婚内亲生子享有同样的继承权。莎莉和大卫的两个成年女儿之间不构成收养关系，顶多算是继女，没有权利继承莎莉的遗产。
教训
该结婚得结婚。安省的家庭法只保护已婚配偶的权益，对common law几乎没什么保障。但BC省的 common law spouse 却有分财产的权利。加拿大的继承法和家庭法都是以省为单位的，每个省有自己单独一套，哪省的居民用哪的法律。
立遗嘱，一定立遗嘱。有遗嘱的才能按自己的意愿分配。
任何事都得两面看，有利则必有弊。Joint ownership 和有指定直接受益人的RRSP/RRIF和TFSA这类账户，使这些资产自动传承给了指定的人，不进入遗产。既然它们不构成遗产，自然省去了estate administration tax, 但 income tax 负担却依旧从那些进入遗产的财产中支付。
人生没有如果, 却有很多但是。如果大卫有遗嘱，如果房子不是联名持有，如果没有把RRSP上指定直接受益人，如果莎莉按二人之前的约定给大卫的儿子做了妥善安排……但是……生命中总有些遗憾，弥补不了；总有些意外，避之不开；总有些感情，求而不得。
永远不要指望对方会做“对的事”。尼采说“不能听命于自己，就要受命于他人”，自己的剧本终究还得自己写。
马云，Carol Ma，加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA)，先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager，2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。办公室电话 905-940-1999；邮件 admin@jktax.ca；工作微信 jktax-vivian
