解读非加拿大居民的年度1%联邦空置税法案
Connie Zeng2022-12-7
解读:非加拿大居民的年度1%的联邦空置税
针对非加拿大居民的年度1%联邦空置税法案于2022年6月9日制定,将从2022年12月31日起,此法案要求住宅业主(除去排除在外的业主)向加拿大税务局做年度申报,基于物业的价格和业主的利益比例支付1%联邦空置税。请注意:联邦空置税类似一些省和市政空置税,是另外征收的空置税。
每年4月30日是申报的截止日期,任何联邦空置税要求在截止日期支付。
既不是加拿大公民,也不是永久居民,私人公司,信托机构和合伙公司等拥有的物业业主将受到影响。
哪些业主排除在联邦空置税之外:
满足一下其中一个条件:
加拿大公民或者永久居民
加拿大上市公司
以广泛持有各种的信托房产的受托人身份拥有财产权的人
注册慈善机构
合作住房公司
市政组织或者其它公众机构和政府实体
其它住宅业主要求做年度申报,除非满足一个豁免条件。具体来说,拥有住宅物业的私人公司,信托机构和合伙公司,以及既不是加拿大公民,也不是永久居民的个人将受到影响。
联邦空置税针对哪些物业?
独立house,不超过3个住宅单位,包括在下方用于使用和娱乐的土地。半独立house,联排house, condo以及类似作为单独单元或土地的任何其他类似场所,包括相关的公共区域和建筑物下方的土地。
豁免条款
如果一个业主不符合排除在外的条件,在特定年度中,特定条件和物业使用也能让住宅物业豁免联邦空置税。
1.主要居住场所:
业主,业主配偶
业主或者业主配偶的小孩居住在物业,在接待国际学生的指定机构学习。
如果一个人既不是加拿大公民,也不是永久居民拥有多个物业,单独拥有或者和既不是加拿大公民,也不是永久居民的配偶一起拥有,只能豁免指定为主要居住场所的物业。如果共同拥有,必须共同指定。
2. 符合资格的居住条件
物业由符合资格的个人在每个期间至少居住1个月,每个年度至少居住6个月(180天)。下面其中之一的个体:
(2a 个体与业主或者其配偶达成书面协议的基于各自独立利益的交易
(2b 个体与业主或者其配偶没有进行基于各自独立利益的交易,在书面协议下被允许连续居住,不低于市场公平租金价格。
(2c 业主或者业主的配偶在加拿大从事有工作许可的工作
(2d 业主的配偶,父母,小孩是加拿大公民或者永久居民
3 .有限的季节性使用。比如准备好物业在冬天没有做好冬季的条件
4. 灾害或者危险的条件。由于灾害或者危险的条件,连续60天不能居住。
5 .装修或者建造。由于没有不合理延误的装修,至少连续120天不能居住,在之前9年中任何一年没有获得这个豁免。
6. 购置物业
业主在当年购置物业,在之前的9年任何时间没有拥有同一个物业。
7. 业主死亡
当年和下一年获得豁免。如果去世的业主在物业有至少25%的利益,幸存的业主可以获得豁免。
8 .特定的加拿大公司
特定的加拿大公司不需要缴纳联邦空置税,以下情况除外:
拥有和控制10%以上的公司股份的一下人员:
a .既不是加拿大公民,也不是加拿大居民的个体
b. 公司在加拿大外成立或者继续在及加拿大之外
c. (a)和(b) 的组合
9. 特定伙伴公司的合作伙伴
10 .指定的加拿大信托的受托人
11.规定的地点和条件. 豁免在人烟稀少用于消遣娱乐的物业
如何计算联邦空置税?
空置税的公式=物业价值的1%乘以每位业主的产权比例
有2个办法计算物业价值:
(1 纳税价格: 地税评估价格和当年最新售出价格的更高者
(2 市场公平价格:业主可用市场评估价格
如果不做年度申报会发生什么?
1. 失去当年豁免条件
2 .利息
3. 罚金.为a和b的更高者
(a 个人$5000罚金,非个人$10000罚金
(b (5%的欠款额度)加上(3%的欠税乘以拖欠申报的月份数)
其它后果
税务局可能对欠款计算税、利息和罚金。
感谢贷款经纪Vandy Li的解读,Cell: (647) 545-5586
来源:Underused Housing Tax Act (justice.gc.ca)
https://www.smythecpa.com/blog/the-underused-housing-tax-uht-what-you-need-to-know/