联邦空置税和多伦多空置税的区别？别忘记申报！
Victoria 李2023-10-22
2022年联邦空置税（UHT）的申报期限还有最后一个月，相关业主只要在10月31日之前提交UHT申报表和补税，就不会受到罚款。那么到底哪些人需要申报？具体在哪里申报？到底要补多少税？
加拿大联邦空置税
加拿大联邦空置税 (Underused Housing Tax---简称UTX) 自2022年1月1日起生效，在加拿大持有空置住宅用房或未充分使用该住宅的【海外居民、非加拿大人 (non-Canadian)或公司】，就需要向联邦政府申报并缴纳1%的空置税。
这个联邦空置税（Underused Housing Tax）和之前多伦多的房屋空置税是不一样的！
划重点！联邦空置税主要是针对加拿大公司和非加拿大居民等持有空置民宅房产所征收的新税，UHT联邦空置税为1% 的房屋价值，于2022 年1 月1 日生效。UHT计算方法：房屋价值为“政府的房产估价”或“最近一次的房产卖价”中的两者最高价。
需要交UTX的房屋类型：
需要申报的房屋为民用住宅（residential property)：包括独立屋、半独立屋、联排、房屋、公寓，以及小于三个单元的公寓（triplex)。
需要申报UHT的房屋持有人：
非加拿大公民
加拿大私人公司，包括加拿大控股的的私有公司（CCPC）、合伙企业(partnership)和信托(trusts)
UHT空置税为空置房产价值的1%，乘以你的房产持有比例。
需要申报，但不需交钱：
⏩ 房产居住条件
该房产为你、你的配偶或孩子的主要住所。
该房产为你孩子留学上学的主要居所。
该房产在一年中至少有180天按市场价出租，并且符合“合格居住期”的要求：
【合格居住期】是指以下人群至少在您的房屋中连续居住至少一个月：
a. 有签订租房合约的无血缘关系者。
b. 有签订租房合约并按照市价交付租金的关联人。
c. 你或你的配偶持有加拿大工签并居住在该物业。
d. 你或你的配偶、父母或孩子是加拿大公民或永久居民。
⏩ 房产可用性
该房产不适合全年居住，或是在一年中的大部分时间无法居住。
该房产存在灾害或危险状况（一年内至少连续60天不适合居住）。
该房产正在装修或建设中。
建商刚建完的房子：该房产在4月之前还没有完全完工，或者在1月、2月或3月基本完工，并在该年度向公众发售，但从未被个人占用。
属于以下类型的房产可以被豁免：
● 有4个及以上独立单位的民居。
● 高层公寓大楼。
● 超过50%用于零售或办公的建筑。
● 商业公寓。
● 寄宿房屋（boarding houses）和旅馆（lodging houses）。
● 商业度假屋和山林小屋、酒店、汽车旅馆、airbnb民宿等。
● 水上住宅、移动房屋、旅行拖车、房车和露营拖车。
⏩ 业主类型
已故的业主、其代表，或其房产的联名业主。
特定的加拿大公司，合伙制企业和信托。
该年度才取得房屋所有权的新房主。
⏩ 房产地点
特定地点的度假屋（一年内屋主或配偶需至少居住或使用28天以上）。
⚠️如果你不是加拿大公民或永久居民，且你拥有房产，那你就需要申报UHT空置税。
⚠️如果你的房产没有空置或有豁免权，你仍然需要申报，但无需缴交空置税。
如果是公司持有民居，多数情况需要进行UHT申报，仅有如下几种加拿大境内注册的公司可豁免：
哪些类型的公司持有民居可以豁免？
2. 代持信托内房产的受托人（Trustee）
3. 加拿大税法上的注册慈善机构
4. 由原住民治理机构（Indigenous governing body）完全持有的公司
5. 适用于加拿大的GST/HST 规定的合作住房公司（cooperative housing corporation）、医院权力机构（hospital authority）、市政机构（municipality）、泛市政机构（para-municipal organization）、公立学院（public college）、学校权力机构（school authority）、或大学（university）
申报途径？
以下三种途径均可申报，任选其一即可：
1. 从税局官网下载 UHT-2900表格，填好后邮寄或传真给税局。
2. 通过官网链接直接线上申报。
3. 从CRA My Account 或 My Business Account 中直接申报。
如果需要申报的业主持有多处民居房产，则需要每处物业提交一个表格。
多伦多空置税
从2023年开始，多伦多开始对空置的住宅征收Vacant Home Tax（VHT）房屋空置税。
如果一处房产在上一年中（Calendar Year）有6个月以上无人居住，则该房产被视为“空置”。
多伦多设置空置税的目的，主要是阻止业主们让物业闲置，来促进住房供应，从中收取的收入将用于经济住房计划（ affordable housing initiatives.）。
使用哪种税率？
对于一年内空置超过6个月的住宅，将征收当前价值评估（CVA）1%的房屋空置税。
例如，您的财产CVA金额为100万，则纳税额为$1000000x1%=$10000
若房屋在2022年空置，则税款将在2023年缴纳。
交税时间：
应纳税的业主将会在3、4月份收到一份房屋空置税通知，可分3期在5-7月份指定日期完成交款。
在申报期间卖房应该怎么做？
买卖双方需在交房时自行确认是否已安全提交申报，卖方应向买方提供一份已填妥的空置物业声明的副本，任何未缴纳的税款将成为购买者的责任。
若在申报期结束之间交房，卖方必须在交房前完成申报。
若在申报期结束之后交房，则需由买方在下一年提交申报。
迟交的罚金：
业主们需在指定日期前完成提交，未完成申报或作出虚假申报者可能会被处以$250-10000的罚款。
如有欠税，也需要在今年10月31日之前缴清，否则也会产生利息。
预计今年的多伦多空置税申请通道将在11月份开启。
补税计算方式？
如果不满足豁免交税条件，空置税金额为所持有房产份额估价的 1%。房产估值参考其2022年地税单上估值（assessed value），或该房子当年12月31日或之前的最新售价，以这两个数字中较大者为准。
支付可以通过CRA官网的在线支付功能，也可以寄送支票给税局进行支付。如果房东无加拿大本地银行账户，也可以通过电汇或者海外信用卡支付。
