给孩子留房子？死亡税单你听过吗？

David夫妻，移民了加拿大30年，有一个女儿。20年前以各50万左右的价钱买了2套house。今年贷款刚好还清。他们是一套自住，一套做投资。随着房子价钱增长，他们家的house今年的市值大约200万左右。两套大约400万。对未来，他们是憧憬的，他们可以以租金来生活，还可以偶尔去一下度假。最主要，他们将来，还可以把这个房子直接留给他们唯一的女儿。这一切看起来，很完美。

直到有一天，David夫妻的好朋友Patrick突然离世，也留下了约共500万的2套房子给他的独子。让David伤心难过的同时，也知道了如果突然离世，要“接手”父母的房子，并不是这么的简单。

大家一直都认为，加拿大没有遗产税的，孩子继承遗产只需要杂费。所谓杂费，只是"遗产认证费" (Probate fee) 、"律师费" (Legal fee) 、"会计师费"(Accounting fee)等等，根据不同的case的不同复杂情况有所不同，大概是遗产总额的3%-6%，高的会达到15%。这能有多少？大概算了一下，增值到500万的房子，加上一些资产，Patrick儿子要接手Patrick的遗产，大约需要25万左右的杂费。25万，其实还好，Patrick家儿子有份稳定的工作，有点存款，还是可以凑凑的。

但是，实际上需要付出的，远远不止这部分。因为，大家别忽略了，在加拿大，有一张“死亡税单”。死亡税单，是人生的最后一张税单，也是最贵的一张税单。就如Patrick的儿子，他最终要付的税单是大约65万左右，包括了出租房的增值部分加上费用。也就是说说，他需要为此准备25万+65万=90万，才可以顺利接手房子。而且，这是现金！现金！

说回David，当他看到Patrick家儿子，差点因为手上现金不够，差点接手不了父母留下的高额房产，David开始紧张了，担心同样的事情发生在自己身上。

那么，我们先来看看什么是“死亡税单”。

加拿大税法有一条规定，死亡时资产等同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是人去世后，名下的所有资产，包括房子、金融资产、RRSP都需要清算，增值部分需要申报交税。

一个人去世时，除了联名账户和某些特定账户(如RRSP退休储蓄)允许转移给伴侣，其他的大部分资产、投资都要按市场价计算“资产增值”(Capital Gain)。

资产增值中的一半都算这个人当年的收入，所以当年收入会非常高，税务账单的数额往往很惊人。而必须要完成遗产清税，继承人才能够合法的继承死者财产。

当然，对于Patrick的故事，有了最新的结果。在他儿子周围凑不到90万现金的时候，居然在抽屉了找到了一份十多年前Patrick买的保额200万的寿险，定寿而已，每个月交费也就200多元。申请理赔，顺利拿到200万现金。其中90万用来处理税费，把房子顺利接手。另外，还有110万，作为Patrick留给自己儿子的一笔现金。这，也完成了资产传承。要注意的是，如果是人寿保险，写清楚了受益人，就没有缴税的问题。

这是一个虽然兜兜转转，还是完美的结果。

看了别人经历的事情，David夫妻就开始研究怎样可以做好自己的资产传承，如何可以既考虑自己的养老，也可以将来顺利把手上的资产给到唯一的女儿。

①继续以房子的租金作为养老金，但是补充了150万的人寿保险。

万一有什么情况，这150万，既可以用作继承房子前的杂费+税费，来付“死亡税单”。还可以剩下部分钱，来留给孩子。

②立遗嘱。

做完这些准备，David夫妻觉得心里舒服了，做好了资产规划，也可以好好享受人生了。故事到这里已经讲完。

下面，Wendy想再跟大家啰嗦几句。

如果过世者没有遗嘱，继承人需就资产的分配内容向省政府申请遗嘱认证，并缴交遗嘱认证税。有遗嘱认证以后，过世者的资产才能合法地过户移转至继承人名下。

如果过世者立有遗嘱，虽然遗嘱执行人法律上有权根据遗嘱处理遗产，但当转移资产如投资、房产时，通常需要由法庭这一权威机构对遗嘱进行验证。而当遗产在2.5万元以上，是要收费的。

而除了财产之外，遗嘱的另一个重要作用还体现在孩子的监护权问题上。如果父母同时因为意外去世，而没有遗嘱的话，孩子的监护权，将有可能被政府指定不相干的人来监护。而不是孩子的爷爷奶奶等亲戚。如果立下遗嘱就可以指定监护权。

如果没有立遗嘱，配偶有权终身使用不动产，这称为“终生权益（life interest）”。同时，配偶还可以首先获得遗产里的65,000元。然后配偶和子女便会接着分配余下的遗产如果只有一名子女即平分；如果子女超过一名，则配偶得三分之一，余下的由子女分。非婚生子女的待遇和家中其他子女一样。但通常继子女不算在内。

避免缴纳遗嘱认证税有两种方法：设立信托和共同拥有业权。

设立信托：这是最有效的方法，不仅政府不会抽税，过世者生前欠债也不会被追。但设立信托需要费用，之后还需缴付管理费，较为昂贵。

信托除了可以规划税务和避债，还可以指定受益人，有效地将资产指定给自己所想给的人，这与其他的资产分配的方式是不一样的。

比如，就遗嘱来说，是必须要在家庭成员之间进行公平分配，如果不进行公平分配，受到不公平待遇的一方可以向法院进行起诉。遗嘱如果不建立在公平性的基础上，是无效的。信托正好避开了这一点，信托可以指定专门的受益人，保证了资产的转移和传承可以按照资产所有人的意愿来进行调配。

另外就是“共同拥有业权（Joint Tenancy）”。夫妻共有财产，其中一方过世，另一方直接持有。而且，因为用联名的资产在一方先过世后是不进入这个人的遗产的，所以还节省了遗产认证费。

而“共同拥有业权”不局限于配偶之间，孩子也可以加入“共同拥有业权”。但前提是孩子必须也要住在这个房子里，才能免税。而且，如果让孩子共同拥有房屋，代表孩子已拥有物业，孩子便不能享有“首次购屋优惠”。

而且，当突然决定与子女联名时，你可能会需要向税务局缴纳资本增值税。如果目前房子是你一个人的，但想加上孩子名字。税务局会觉得，你是将你的房子50%以市场价值处理了，所以这部分的增值部分的一半，需要计入你过户那年的收入上税。当然，如果这个物业是你的主要住宅，就不会存在这个问题。

包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车等资产，简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。像注册退休储蓄计划(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。另外继承人继承的是现金或保险金理赔，就没有缴税的问题。