加拿大稅務局（CRA）近日發布嚴厲警告，指出市場上正出現一類以“重大疾病保險”（Critical Illness Insurance）為外衣的激進避稅方案，其核心目的並非保障，而是讓企業股東試圖在不繳稅的情況下從公司取款。CRA強調，這類安排風險極高，參與者可能面臨罰款、追繳稅款甚至刑事後果。
監管升級背後，這類避稅結構究竟如何運作？為何風險巨大？CRA的警示對企業主與投資者意味著什麼？
激進避稅方案如何運作
CRA指出，這類安排通常由一組推廣者設計，形式複雜但目標一致：以保險、貸款與公司賬戶之間的循環資金流，製造“稅務減免”的假象。
典型流程包括：
企業股東從推廣者關聯的第三方貸款機構借款，資金隨後轉回公司名下，公司再以此購買一份重疾保險（往往來自離岸保險商），賬面上公司形成一筆“負債”。在此結構下，股東得以“無稅提取資金”供個人使用。
CRA稱這是一類“偽裝成合法保險交易”的避稅操作，實質卻是在規避公司分紅稅、收入稅或資本增值稅等應付稅項。
CRA為何認為風險極高
CRA明確指出，參與者可能遭遇以下嚴重後果：
稅務利益全部被否決，需一次性補繳稅款，加收利息與罰款，個人與公司均可能被追責，嚴重者可能面對刑事指控。推廣者更可能承擔第三方罰款，金額高達數十萬加元。
CRA強調，這類方案常伴隨“有限追索貸款”，即貸款方隻能以保險保單作為抵押，無法追索借款人其他資產。這種結構本身已屬高度警示信號，暗示整個安排可能缺乏真實商業目的。
CRA已點名類似高風險方案
CRA表示，此類安排並非首次出現，過去已對下列結構發出提示：
Offshore Disability Insurance Plan
Offshore Leveraged Insured Annuity
CRA指出，這些結構共同特征是：
借保險之名，行避稅之實，透過離岸保單、循環資金流與虛構交易企圖掩蓋資金真實用途，在風險與監管上均極其不透明。
CRA建議：遠離複雜不透明的保險與貸款結構
CRA提醒公眾：遇到任何號稱“合法避稅”“可無稅提取公司資金”的方案務必提高警覺，切勿依賴推廣者的說明，應向獨立、具資質的稅務專業人士谘詢，包括會計師、稅務律師等。任何聲稱“零風險”“稅局認可”“業內普遍做法”的宣傳，都屬高風險信號。
CRA強調，真正的稅務規劃必須基於透明、合規、具真實商業目的的金融安排，而非依賴結構重組來誤導稅務機關。
來源：
https://www.ctvnews.ca/business/article/cra-warns-of-aggressive-tax-schemes-operating-in-canada/