揭秘加拿大家庭信托

很多人听过家庭信托，但未必真正了解家庭信托，本文将系统地介绍什么是信托以及信托的优缺点，以及和分红人寿保险的对比。

信托是一种财产法律关系。里面有三个角色，委托人（Settlor，即财产所有人）将信托财产（Trust Property）移转予受托人（Trustee），受托人依照信托本旨为受益人（Beneficiary）的利益或特定的目的管理或处分信托财产。信托可分为公益及私人两种，其主要差别在于受益人的不同。公益信托的受益人为不特定的大众，而私人信托则为私人的利益而设。大部分的家族信托是私人信托，但是也有部分是公益信托，如“李嘉诚基金会”。

•在生前设立，常由律师制定信托文件，详细列明资产安排指示和条款。

• 生前信托一经设立就生效，财产所有权将马上转到其受益人。因此很多人使用生前信托来分摊家庭收入，来减少每年的个人所得税。

•委托人可以持续地将财产放进信托, 信托亦接受捐赠；

•因为财产所有权在委托人在世时就转移了，因此在委托人过世后，生前信托中的财产都不需要经过法庭认证。

•又称为生后信托，是委托人委托受托人办理委托人去世后各项事务的信托，在委托人去世后才生效。

•在遗嘱信托中的所有财产都属于委托人的遗产，因此与其它的遗产一样，需要经过法庭认证和缴交资产税。

•在委托人过世前都可以更改遗嘱信托，只需写一份新的遗嘱就可以。

实际操作中，现有财产拥有者为了继续掌管资产并自己受益， 而把自己设为Trustee, 而让非受益人的亲友为Settlor, 由其象征性地捐献一块金币或银币， 以启动信托。

1. Settlor 不能同时又是Beneficiary; （如果请托人(settlor)同时也是受益人(beneficiary)，或者请托人有权或者影响信托财产的分配，那么这种结构的信托叫倒转信托(reversionary trust)。这种信托应当避免建立，因为在加拿大税法体系里，这种信托是不能享受税务优惠的。）

2. Settlor 可以同时是 Trustee;

3. Trustee 可以同时是Beneficiary;

4. Beneficiary 可以多个， 比如家庭所有成员， 以及他们将来的子女；

5.信托可接受任何人的捐赠；

* 当Settlor把家庭信托建立之后，完全和财产脱钩，脱离任何关系。

姜先生拥有一家运营公司 （A Company ） 和一家投资公司（B Investment Ltd), 他设立了一个家庭信托， 结构如下：

Settlor: 姜先生的母亲(或朋友）， 购买一个银币（$10元），启动信托；

Trustee: 姜先生；Contingent Trustee：姜太太

Beneficiaries: 姜先生， 姜太太， 投资公司，姜儿子（及其子女），姜女儿（及其子女）

1.姜先生把2家公司的股权捐赠给信托（capital gain realized)– Estate Freezing Strategy; ( the trust will be the owner of two companies).

2.假设ABC 公司今年有税后利润100万， 全部付给信托， 姜先生作为Trustee, 在 Beneficiaries 中做如下分配：

1） 姜先生：10万； 4）钱女儿：0 （未成年）

2）姜太太：10万； 5） 投资公司: 75万

3）姜儿子： 4万；（ 20岁，上大学）

剩余 1万留在信托，存款，无利息；

家庭信托的纳税条例

家庭信托等同于一个纳税人， 次年3月底前申报T3税表；

家庭信托的收入如果没有分配给受益人， 按最高税率征税（interest: 53.53%; Dividend: 45.3%）

优势

各种财产规划目标和节约；

收入的分割从而为家庭成员避税；

保护资产不受某些债务影响；

避免遗嘱认证费；

在未来可以调整的继承规划安排；

维护家庭财富和交易的私密性，否则在某个家庭成员过世时公众能够从法庭记录中查询到；

对财产的控制不受过世或者拥有期限的影响；

为不能够自给的成员提供保障（儿童，残疾或者老年）

劣势

节税效益有限。

在加拿大，家族信托是每21年征收一次所得税，往往在这些年份面临较大的税务压力。

建立家庭信托手续复杂，维护成本高

一般来讲，在开设和操作家庭信托的时候必须谨慎。也必须找律师起草文件，程序繁琐，收费不菲。

家庭信托要求每年3月31号之前按年退税，当然具体情况需要咨询会计师，家庭信托的资产分配每年都需要提交T3表，十分操心。

Beneficiary无法更改

一旦信托建立，无法更改Beneficiary，为将来的家庭变化埋下隐患。

容易引起家族股权纠纷

虽然家族信托正被越来越广泛地使用，但它并不是完美的股权设置工具。其中的部分设计不仅可能阻塞解决家族争端的出路，还会引起类似吃大锅饭的问题。如果家族成员直接持股，家族成员间可由股权转让解决纷争，内斗总有机会停止；反观家族信托这类机构的规章，往往会明文禁止股权转让，从而阻塞甚至封闭了这一出路，而要把信托基金解散相当困难。香港新地郭氏兄弟的纷争便凸显了这一问题。

1. 资产隔离，债权保护

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2. 指定收益人

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3. 私密性

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4. 避免遗产认证费

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5. 对现有企业利润在家庭成员间灵活分派, 即时节税；

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6. 作为投资产品对资产进行安全稳定投资

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7. 保险功能 （Death Benefit 呈倍数放大）

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8. 资产延税增长

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9. 遗产完全免税

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10. 维护费用

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图文来自网络